宁德讨债公司浅谈债权债务管理的重要性

2004年，重庆大江工业集团(以下简称大江集团)在全公司范围内推行债权预警管理，对债权的形成、产生和回笼的全过程进行动态管理，以降低成本、降低应收账款、降低存货为指导思想，以提高公司资金使用效率，增强债权风险防范，防止产生新的呆坏账为工作宗旨，以催收、诉讼、追究为手段，取得良好效果。2004年收回预警债权957万元，解除预警债权573万元;今年1-5月份收回预警债权709万元，解除预警债权111万元，有效地规避了市场风险，减少了呆坏账的发生。大江集团的债权预警管理工作主要包括建立债权预警管理机制、债权预警形成中的管理、债权预警后的管理。其具体做法是：

　　建立债权预警管理机制

　　大江集团在开展债权预警管理过程中，成立了债权预警管理组织机构，构建了债权预警管理网络，制定了《债权预警管理办法》，实施债权预警“一把手”工程。公司政策法律处是债权预警管理工作的常设机构，是各二级单位债权预警预报的接警机关。政策法律处在接到二级单位的债权报警后，及时将其输入债权预警电脑系统进行适时监控。同时，对各二级单位债权清收工作进行协调、督办和跟踪，并根据预警后具体催收的情况，对预警债权是否提请民事诉讼做出最终决定。公司各二级单位成立相应的债权预警管理组织机构，制定相应的债权预警工作方案，逐一落实所预警的每一笔债权的催收措施、催收进度和催收人，经常分析和研究本单位的各类债权，使本单位的各类债权处于受控状态。

　　债权预警形成中的管理

　　1. 债权的形成。从公司债权形成的原因来看，债权主要有：一是产品销售及外协加工中形成的应收账款;二是生产、配套和供应等业务部门在外协外购件等采购过程中形成的预付款;三是个人借款;四是技术转让、资产转让、租赁(厂房、设备等)、合资合作及服务等过程中形成的其他应收账款。预警债权形成中的管理，主要是对债权形成过程中哪些需要预警、哪些债权不属于预警管理的范围等情况进行自我诊断，并进行动态处理。

　　2. 认真诊断不属于预警管理范围的债权。公司与客户发生业务往来后，形成了各种各样的债权。在形成的债权中，凡是已丧失诉讼时效期的债权、已进入诉讼程序的债权和虚拟债权(虚拟债权是指物资采购、机电设备、生产配套、外协加工等部门，因业务需要提供材料、预付款项等形成的不实债权)都不属于预警管理范围的债权。

　　3. 正确判断需要预警的债权。公司为加强预防经营风险的能力，使债权处于受控状态，在形成的各种各样的债权中，规定凡属下列情形之一的，必须预警：

　　一是产成品销售业务，从最后一次产成品发(送、收)货之日起(以对方书面签字收货的日期为准)，债务单位在6个月内未全部履行付款义务形成的债权;

　　二是生产外协加工业务，从最后一次生产外协加工件发(送、收)货之日起(以对方书面签字收货的日期为准)，债务单位在2个月内未全部履行付款义务形成的债权;

　　三是利用转帐支票、商业承兑汇票等实施诈骗手段，套购公司产品及物资形成的债权;

　　四是债务单位的经营出现问题，可能造成巨大风险而形成的债权;

　　五是生产、配套和供应采购等部门支出的预付账款，按合同等有关规定，从应该收到用预付款购买的货物而未收到所形成的债权;

　　六是应付款出现负数，从出现负数之日起，3个月内负数不发生变动形成的债权;

　　七是个人借款，从借款之日起，3个月内既不还清借款，且无正当理由而形成的债权;

　　八是技术转让、资产转让，租赁(设备及厂房等)、合资合作及服务等形成的债权，从双方约定的付款之日起，2个月内不付清欠款形成的债权;

　　九是即将丧失诉讼时效的债权;

　　十是已与债务单位有长期业务往来，近年业务量大幅度减少、现款现货、新款不欠，债务单位拒绝出据老欠款的对账单、还款计划及还款意愿等，且过去所欠的老货款又一直未收回或部分收回而形成的债权;

　　十一是合同未约定实行垫底货款付款方式，而实际上实行滚动付款，如新货款不欠，垫底货款连续12个月未收回或部分收回而形成的债权。